연말정산 인적공제 기준은 부양가족의 연간 소득금액이 100만원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만원 이하)이고 관계별 나이 요건을 갖추면 1명당 연 150만원을 소득공제받는 것입니다.
가족이 한 명 늘 때마다 공제액이 150만원씩 늘어 과세표준이 줄어듭니다. 아래에서 소득 요건, 나이 요건, 추가공제, 정부가 추진 중인 완화안을 차례로 확인합니다.
1인당 150만원, 기본공제의 구조
본인, 배우자, 부양가족은 1명당 연 150만원을 소득공제받습니다. 근거는 소득세법 제50조입니다.
공제 대상 가족이 많을수록 공제액은 정비례로 늘어납니다. 한 명이라도 빠뜨리지 않고 등록하는 것이 절세의 출발점입니다.
기본공제 대상자가 되려면 소득 요건과 나이 요건을 모두 충족해야 합니다. 한 가지라도 어긋나면 150만원을 받을 수 없습니다. 기준은 KB Think 안내(부양가족 공제 정리 페이지)를 따랐습니다.
소득 요건과 나이 요건 자가진단
2026년 현재 부양가족으로 등록하려면 소득 제한과 나이 제한을 모두 통과해야 합니다. 가족 관계마다 나이 기준이 다르므로 하나씩 대조해 보십시오.
부양가족 소득 요건
나이 요건을 갖춰도 가족 명의 소득이 기준을 넘으면 공제 대상에서 빠집니다. 소득 기준은 두 갈래입니다.
- 연간 소득금액 합계액 100만원 이하: 종합소득, 퇴직소득, 양도소득을 모두 합산한 금액이 100만원을 넘지 않아야 합니다.
- 총급여 500만원 이하(근로소득만 있는 경우): 다른 소득 없이 아르바이트나 직장 근로소득만 있다면 연간 총급여가 500만원 이하일 때 소득 요건을 충족합니다.
부양가족 나이 요건
소득 요건을 통과했다면 관계별 나이를 확인합니다.
- 직계존속(부모, 조부모): 만 60세 이상이어야 합니다. 배우자의 부모님도 같은 기준입니다.
- 직계비속(자녀, 손자녀): 만 20세 이하여야 합니다. 만 20세를 넘기면 기본공제 대상에서 빠집니다.
- 형제자매: 만 20세 이하이거나 만 60세 이상이어야 합니다.
- 배우자: 나이 제한이 없습니다. 소득 요건만 충족하면 공제 대상입니다.
배우자·어머니·동생, 누가 공제 대상일까
세 가지 가정을 가정해 위 기준을 대입했습니다. 본인 조건에 맞는 줄을 찾아보십시오.
| 가족 구성과 조건 | 공제 대상 판단 | 기본공제 합계 |
|---|---|---|
| 사례 A: 근로자 본인, 소득 없는 전업주부 배우자, 만 15세 자녀 | 본인, 배우자(소득 요건 충족), 자녀(만 20세 이하) 3명 모두 대상 | 150만원 × 3명 |
| 사례 B: 1인 가구 근로자, 만 65세 어머니(종합소득금액 200만원) | 나이는 충족하지만 소득금액이 100만원을 넘어 제외 | 150만원 × 1명(본인만) |
| 사례 C: 근로자 본인, 만 18세 동생(아르바이트 근로소득만 있고 총급여 500만원 이하) | 나이(만 20세 이하)와 소득(총급여 500만원 이하) 모두 충족 | 연 300만원(본인과 동생 2명) |
경로우대·장애인·한부모 추가공제 금액
기본공제 대상자 중 특정 조건에 해당하는 사람이 있으면 기본공제 150만원에 더해 추가공제를 받습니다.
- 경로우대 공제: 기본공제 대상자가 만 70세 이상이면 1인당 연 100만원을 추가로 공제합니다.
- 장애인 공제: 기본공제 대상자가 장애인복지법상 장애인 등에 해당하면 연 200만원을 추가로 공제합니다.
- 부녀자공제: 근로자 본인이 여성이고 종합소득금액이 3천만원 이하이면서 배우자가 있으면 연 50만원을 추가로 공제합니다.
- 한부모공제: 배우자가 없고 기본공제 대상인 직계비속이나 입양자가 있으면 연 100만원을 추가로 공제합니다.
부녀자공제와 한부모공제는 중복 불가
두 공제 조건에 모두 해당하는 여성 근로자는 둘 다 받을 수 없습니다. 금액이 큰 한부모공제(100만원)가 우선 적용됩니다.
2026년 세제개편안, 부양가족 소득 요건 완화 (정부안 단계)
정부는 부양가족의 소득 요건을 완화하는 세제개편안을 추진하고 있습니다. 재정경제부(기획재정부)가 2026년 8월 3일 세제발전심의위원회에서 확정해 발표했고, 내용은 대한민국 정책브리핑 보도자료에서 볼 수 있습니다.
- 종합소득금액 요건: 현행 100만원 이하에서 300만원 이하로 완화
- 총급여 요건(근로소득만 있는 경우): 현행 500만원 이하에서 750만원 이하로 완화
이 개편안은 2026년 8월 4일부터 20일까지 입법예고를 거쳐 9월 정기국회에 제출되는 절차를 밟습니다. 국회 통과가 필요한 정부안 단계이며 아직 법으로 확정되지 않았습니다. 국회 심의 결과에 따라 세부 내용이 달라질 수 있습니다.
정부안대로 통과되면 시행은 2027년 1월 1일로 예상됩니다. 2027년 소득분부터 적용되므로 완화된 기준은 2028년 초 연말정산에서 처음 반영될 전망입니다. 올해 귀속분 연말정산에는 현행 100만원(총급여 500만원) 기준이 그대로 적용됩니다.
